En ægtepagt handler ikke kun om kærlighed og tillid – den handler også om økonomi, og dermed om skat. Når to mennesker indgår ægteskab, bliver deres økonomi på mange måder flettet sammen. Men hvis man ønsker at aftale særlige vilkår for ejerskab, arv eller formue, kræver det en ægtepagt. Og her spiller skattereglerne en vigtig rolle. For en ægtepagt kan have konsekvenser for både gaveafgift, arveafgift og beskatning af formueoverførsler. I denne artikel får du et overblik over, hvordan du tager højde for skattereglerne, når du opretter en ægtepagt.

Hvad er en ægtepagt – og hvorfor er den vigtig?

En ægtepagt er en juridisk aftale mellem ægtefæller, der regulerer, hvordan formuen skal fordeles – både under ægteskabet og ved en eventuel skilsmisse eller død. Den kan for eksempel fastlægge, at visse værdier skal være særeje, eller at en af parterne skal have en større andel af en fælles ejendom.

Uden en ægtepagt gælder lovens udgangspunkt om delingsformue, hvor alt, hvad ægtefællerne ejer, som udgangspunkt deles ligeligt ved skilsmisse. En ægtepagt giver derfor mulighed for at tilpasse økonomien til jeres individuelle situation – men det kræver, at man også forstår de skattemæssige konsekvenser.

Skattemæssige faldgruber ved ægtepagter

Når man overfører værdier mellem ægtefæller, kan det i visse tilfælde blive betragtet som en gave i skattemæssig forstand. Det betyder, at der kan udløses gaveafgift, hvis overførslen ikke sker som led i en ligelig deling eller på markedsvilkår.

Et klassisk eksempel er, når den ene ægtefælle overdrager en del af en ejendom til den anden gennem en ægtepagt. Hvis overdragelsen sker til en lavere pris end markedsværdien, kan forskellen blive betragtet som en gave – og dermed udløse gaveafgift. Det samme gælder, hvis en ægtepagt ændrer formueforholdene på en måde, der reelt flytter værdier fra den ene til den anden.

Derfor er det vigtigt at få vurderet, om ægtepagten indeholder elementer, der kan udløse skattemæssige konsekvenser, før den bliver tinglyst.

Læs også:

Arv og ægteskab: Sådan påvirker din civilstand, hvem der arver dig

Advokat

Din civilstand har stor betydning for, hvem der arver dig, når du går bort. Få et klart overblik over reglerne for ægtefæller, samlevende og enlige – og lær, hvordan et testamente kan sikre, at arven fordeles, som du ønsker det.

Sådan sikrer du, at din ægtepagt er juridisk holdbar

Advokat

En ægtepagt kan være afgørende for din økonomiske tryghed – men kun hvis den er udformet korrekt. Få indsigt i de vigtigste juridiske krav, typiske faldgruber og gode råd til, hvordan du sikrer, at din ægtepagt holder i praksis.

Hold testamentet opdateret – sådan sikrer du, at det altid afspejler dine ønsker

Advokat

Et testamente er ikke noget, man skriver én gang for alle. Livet ændrer sig, og det bør dit testamente også gøre. Få gode råd til, hvordan du holder det opdateret, så det altid afspejler din aktuelle situation og dine værdier.

Flytning efter separation: Hvad skal du huske at ændre?

Advokat

Når du flytter efter en separation, er der mange praktiske ting, der skal falde på plads – fra adresseændring og økonomi til forsikringer og aftaler omkring børn. Her får du et samlet overblik over, hvad du skal huske at opdatere, så overgangen bliver så smidig som muligt.

Gaveafgift mellem ægtefæller – hvornår gælder den?

Som udgangspunkt kan ægtefæller frit give hinanden gaver uden at betale gaveafgift, så længe de er gift og samlevende. Men der er undtagelser. Hvis gaven er usædvanligt stor i forhold til formuen, eller hvis den gives kort før en skilsmisse, kan skattemyndighederne vurdere, at der er tale om en overførsel, der skal beskattes.

Derudover gælder der særlige regler, hvis gaven gives som led i en ægtepagt, der ændrer formueordningen. I sådanne tilfælde kan Skattestyrelsen kræve dokumentation for, at overdragelsen er reel og ikke blot et forsøg på at undgå skat eller kreditorer.

Særeje og skat – hvad skal du være opmærksom på?

Mange ægtepagter handler om at oprette særeje – altså at visse værdier ikke skal deles ved skilsmisse. Der findes flere typer særeje, blandt andet fuldstændigt særeje, skilsmissesæreje og kombinationssæreje. Selve beslutningen om at gøre en formue til særeje udløser ikke skat, men den kan få betydning for, hvordan formuen beskattes fremover.

For eksempel kan det have betydning for, hvem der får fradrag for renteudgifter, eller hvordan en eventuel gevinst ved salg af en ejendom beskattes. Hvis ejendommen er særeje, tilfalder gevinsten kun den ægtefælle, der ejer den – og det kan påvirke både skattebetaling og fordeling af formue.

Arv, dødsfald og skatteplanlægning

En ægtepagt kan også bruges som led i arveplanlægning. Ved at kombinere ægtepagt og testamente kan man sikre, at formuen fordeles på en måde, der både tager hensyn til familiens ønsker og til skattereglerne.

For eksempel kan man ved at oprette kombinationssæreje sikre, at længstlevende ægtefælle arver mest muligt uden at betale unødvendig boafgift. Det kræver dog, at ægtepagten og testamentet er udformet korrekt og tager højde for de gældende satser og regler.

Få professionel rådgivning – det betaler sig

Skattereglerne omkring ægtepagter er komplekse, og små fejl kan få store økonomiske konsekvenser. Derfor er det en god idé at få hjælp fra en advokat eller revisor med speciale i familieret og skat, inden ægtepagten underskrives og tinglyses.

En professionel rådgiver kan hjælpe med at:

• vurdere, om ægtepagten udløser gaveafgift eller andre skattemæssige konsekvenser
• sikre, at aftalen er juridisk gyldig og korrekt tinglyst
• koordinere ægtepagten med eventuelle testamenter og forsikringsordninger

På den måde kan I undgå ubehagelige overraskelser og sikre, at jeres økonomiske aftaler holder – både juridisk og skattemæssigt.

En ægtepagt med omtanke

En ægtepagt er et udtryk for ansvarlighed – ikke mistillid. Den giver tryghed og klarhed, men kun hvis den er udformet med forståelse for både jura og skat. Ved at tage højde for skattereglerne fra starten kan I skabe en aftale, der beskytter jer begge og sikrer, at jeres økonomi forbliver i balance – uanset hvad fremtiden bringer.